Hoe u het ITIN-nummer aanvraagt, Verkrijg een persoonlijk identificatienummer van de belastingbetaler.
Toepasbaarheid:
Dit document is van toepassing op alle personen of bedrijven die niet in aanmerking komen voor een Burgerservicenummer (BSN). Op grond van sectie 6109 van de IRS-verordening , met ingang van 1 juli 1996, zal de IRS een persoonlijk identificatienummer van de belastingbetaler afgeven (HET IN) aan mensen die niet in aanmerking komen voor een BSN. Over het algemeen zijn de meeste mensen die een ITIN nodig hebben geen Amerikaans staatsburger.
ITIN van een persoon aanvragen
Operationele locaties moeten schriftelijk een ITIN van een persoon aanvragen, waarin staat dat de Internal Revenue Code (IRC) § 6109 van de persoon vereist dat deze een ITIN verstrekt.
Wanneer ITIN's niet worden verstrekt
Operationele locaties moeten aan het centrale kantoor een lijst met namen verstrekken van personen die aan het einde van het kalenderjaar geen ITIN hebben opgegeven. Het Office of Employee Services zal een ondertekende beëdigde verklaring opstellen om met formulier 1042-S naar de IRS te verzenden met deze namen om boetes te voorkomen voor het melden van ongeldige of ontbrekende nummers. In het geval van dit soort sancties vallen deze onder de verantwoordelijkheid van de plaats van uitvoering.
Wanneer een persoon een ITIN moet aanvragen
Bedrijfslocaties moeten buitenlandse personen, met name bezoekers van korte duur die mogelijk niet in aanmerking komen voor een SSN, aanmoedigen om een ITIN aan te vragen voordat ze in de VS aankomen, aangezien het aanvraagproces enkele weken kan duren. Het aanvragen van een ITIN is beschikbaar op de IRS-website en bij de meeste IRS-kantoren en bepaalde Amerikaanse consulaire kantoren in het buitenland. Aanvragen voor Amerikaanse burgerservicenummers, beschikbaar op de website van de Social Security Administration ( http://www.ssa.gov ), kunnen ze ook in het buitenland worden ingediend.
Hoe toe te passen?
IRS-formulier W-7, aanvraag voor IRS-identificatienummer van de persoonlijke belastingbetaler, moet worden gebruikt om een ITIN aan te vragen.
Opmerking: Met ingang van december 2003 heeft de IRS een herzien formulier W-7 uitgegeven. Herzieningen van de W-7 kunnen nu van een aanvrager eisen dat hij een originele ingevulde belastingaangifte bijvoegt waarvoor de ITIN nodig is. Bovendien stelt de IRS dat het het uiterlijk van de ITIN zal veranderen van een kaart in een machtigingsbrief om overeenkomsten met een socialezekerheidskaart te voorkomen.
Formulier W-7 . verkrijgen
Formulier W-7 is verkrijgbaar bij de meeste IRS-kantoren of het distributiecentrum (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) of bij de meeste Amerikaanse consulaire kantoren. Het formulier kan ook worden verkregen van de IRS-website op: http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Vanaf de IRS-website kunt u een PDF-versie van de W-7 .
De IRS heeft twee methoden vastgesteld om een ITIN te verkrijgen:
- Direct aanvragen bij de Belastingdienst
- Aanvraag via een acceptant Elke methode wordt beschreven in de volgende paragrafen.
Direct aanvragen bij de Belastingdienst
Via dit proces verkrijgt de aanvrager het ITIN door het persoonlijk of per post aan te vragen.
Persoonlijk indienen
De persoon kan ITIN aanvragen op IRS-formulier W-7 bij de meeste IRS-kantoren of de meeste Amerikaanse consulaire kantoren in het buitenland. Neem contact op met de IRS of het Amerikaanse consulaire kantoor in uw regio om erachter te komen of dat kantoor formulier W-7-aanvragen accepteert. Zie het gedeelte Hoe aan te vragen hierboven voor informatie over het verkrijgen van formulier W-7 van de IRS.
Het volledig ingevulde formulier W-7 moet worden ingediend bij de IRS of het Amerikaanse consulaat, samen met de documentatie die nodig is om de ware en buitenlandse identiteit van de persoon te staven. Er moeten ten minste twee vormen van identificatie worden verstrekt, waarvan er één een foto moet hebben.
Documentatie die nodig is om de status van de persoon (d.w.z. niet-Amerikaans staatsburger) te ondersteunen, kan een origineel paspoort, geboorteakte of een actueel document zijn dat is uitgegeven door de US Citizenship and Immigration Service (USCIS).
Documentatie die nodig is om de identiteit van de persoon te ondersteunen, kan een rijbewijs, identiteitskaart, schooldossier, medisch dossier, kiezersregistratiekaart, militaire registratiekaart, paspoort, Amerikaans visum of een document dat door de USCIS is uitgegeven, omvatten.
De persoon kan een kopie van een origineel document overleggen, maar het moet worden gewaarmerkt door de instantie van afgifte of door een wettelijk bevoegde persoon om te bevestigen dat het document een waarheidsgetrouwe kopie van het origineel is. De gekopieerde documenten moeten worden geauthenticeerd en niet alleen notarieel bekrachtigd. De IRS zal documenten weigeren als het geen originelen of gewaarmerkte kopieën zijn.
Voorbeeld:
Een persoon die een kopie van een rijbewijs als identiteitsbewijs aan de IRS verstrekt, moet de kopie laten certificeren door de afdeling motorvoertuigen die het rijbewijs in dat land heeft afgegeven. De certificering of het zegel geeft aan dat het document een waarheidsgetrouwe kopie van het origineel is.
Per mail aanvragen
De persoon moet formulier W-7 invullen, ondertekenen en dateren, en het samen met de originele of gewaarmerkte kopieën (zie bovenstaande beschrijving) van de vereiste ondersteunende documentatie opsturen naar het adres dat op het formulier staat vermeld.
Aanvraag via een acceptant
Acceptatie agent
Om het aanvraagproces te vergemakkelijken en de uitgifte van ITIN's te versnellen, stelt de IRS bedrijven in staat om:
organisaties zijn agenten van acceptatie. Acceptatiebureaus zijn bevoegd om op te treden namens belastingplichtigen die:
proberen om een Individueel Belastingbetaler Identificatie Nummer te verkrijgen van de IRS. Volgens een overeenkomst met de
IRS, moeten organisaties, tot tevredenheid van de IRS, aantonen dat ze over de middelen en
juiste procedures om te voldoen aan de voorwaarden van de overeenkomst.
Opmerking: sommige acceptatieagenten kunnen een vergoeding in rekening brengen.
Verantwoordelijkheid van de acceptant
De acceptatieagent neemt de verantwoordelijkheid op zich om de IRS de nodige informatie te verstrekken om de ITIN en de certificering te verkrijgen dat de aanvrager een buitenlander is. De certificering wordt afgegeven op basis van de voorgeschreven documentatie verkregen van de aanvrager.
Operationele locaties die acceptatieagent willen worden, dienen contact op te nemen met het Human Resources Office in het hoofdkantoor voor aanvullende informatie.
Als een ITIN-houder in aanmerking komt voor een SSN
Een persoon die een ITIN ontvangt en vervolgens een Amerikaans staatsburger wordt of een vreemdeling die de VS legaal mag binnenkomen, hetzij voor permanent verblijf, hetzij onder het gezag van de wet die arbeid in de VS toestaat, moet een sociale zekerheid hebben nummer.
Wanneer de persoon een sofinummer ontvangt, moet hij stoppen met het gebruik van de ITIN. Het BSN moet worden gebruikt op alle toekomstige belastingaangiften, verklaringen en andere documenten.
Om nauwkeurige geautomatiseerde gegevens bij te houden, moeten operationele locaties de ITIN van de persoon vervangen door het nieuwe SSN van de persoon in de HR-module van het RF Oracle-bedrijfssysteem.
Hoe dien ik belasting in met een ITIN?
Belastingaangifte kan dienen als bewijs van goed zedelijk gedrag in immigratiezaken. De belastingaangifte kan handig zijn voor uw immigratiezaak als u uw status in de toekomst kunt aanpassen.
Om een belastingaangifte in te dienen, moet u uw ITIN invoeren in de SSN-ruimte op het belastingformulier, de rest van de aangifte invullen en de belastingaangifte (samen met eventuele aanvullende formulieren) indienen bij de IRS.
Kan ik heffingskortingen claimen met een ITIN?
Ja. Er zijn enkele heffingskortingen die u kunt claimen met een ITIN.
1. Kinderbelastingkrediet (CTC)
Dit belastingvoordeel is maximaal $ 2.000 per kind waard. Of u aanspraak kunt maken op de CTC, hangt af van de status van uw kinderen. U kunt de CTC alleen claimen als uw in aanmerking komende kinderen een burgerservicenummer hebben. U en uw echtgenoot (als u getrouwd bent) kunnen een ITIN of SSN hebben.
Om de CTC te claimen, voert u uw ITIN en het BSN van uw kinderen in de Schema 8812 Extra heffingskorting voor zonen . Kinderen die in aanmerking komen voor de CTC moeten een Amerikaans staatsburger zijn of een ingezetene vreemdeling die in de V.S. woont ( Hoewel ITIN-kinderen die in Mexico of Canada wonen ten laste kunnen komen voor belastingaangiftedoeleinden, kunnen ze niet worden geclaimd voor de CTC ) .
Het American Rescue Plan 2021 maakt tijdelijke uitbreidingen van de CTC mogelijk, inclusief het aanbieden van voorschotten die worden uitgegeven tussen juli en december 2021. Lees hier meer over de onlangs uitgebreide CTC.
Opmerking: De SSN-vereiste voor kinderen loopt af in 2026. Tenzij er wetgeving van kracht wordt, wordt de CTC-subsidie weer teruggezet op eerdere regels: het tegoed is maximaal $ 1.000 per kind waard, en u, uw echtgenoot en uw in aanmerking komende kind hebben mogelijk een SSN of ITIN om de CTC te claimen met behulp van Schedule 8812.
2. Krediet voor andere afhankelijke personen (COD)
Een niet-restitueerbaar krediet van $ 500 is beschikbaar voor gezinnen met in aanmerking komende familieleden. Dit omvat kinderen ouder dan 17 jaar en kinderen met een ITIN die anderszins in aanmerking komen voor de CTC. Daarnaast kunnen in aanmerking komende gezinsleden die fiscaal ten laste worden beschouwd (zoals afhankelijke ouders) deze korting aanvragen. Aangezien dit krediet niet-terugbetaalbaar is, kan het alleen helpen om de verschuldigde belastingen te verminderen. Komt u in aanmerking voor zowel deze korting als de CTC, dan wordt deze eerst toegepast om uw belastbaar inkomen te verlagen.
3. Herstel Restitutie Krediet (RRC)
Als u uw eerste of tweede stimuluscontrole niet hebt ontvangen, kunt u deze nog steeds claimen als RRC wanneer u in 2021 belastingaangifte voor 2020 indient. De eerste stimuluscontrole is maximaal $ 1.200 waard voor volwassenen en $ 500 voor personen ten laste. De tweede stimuluscontrole is maximaal $ 600 waard voor volwassenen en personen ten laste. Het indienen van een belastingaangifte voor 2020 zorgt er ook voor dat u uw derde stimuluscontrole ontvangt als u in aanmerking komt en deze nog niet hebt ontvangen.
4. Kinder- en afhankelijke zorgkrediet (CDCTC)
Het Child and Dependent Care Credit is een federaal belastingvoordeel dat kan helpen bij het betalen van de zorgkosten voor kinderen of volwassenen die nodig zijn om te werken of werk te zoeken. Dit niet-restitueerbare krediet is maximaal $ 1.050 waard voor één persoon ten laste of maximaal $ 2.100 voor twee of meer personen ten laste.
Het American Rescue Plan 2021 verlengt tijdelijk de aftrek voor aanslagjaar 2021 (waarvoor u aangifte doet in 2022). De uitbreiding maakt het belastingkrediet terugbetaalbaar en verviervoudigt de waarde bijna tot $ 4.000 voor één persoon ten laste en tot $ 8.000 voor twee of meer personen ten laste. Lees hier meer.
5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Dit krediet is maximaal $ 2.500 waard en kan helpen om de onderwijskosten om naar de universiteit te gaan, te verminderen. Krediet is alleen beschikbaar tijdens de eerste vier jaar van het postsecundair onderwijs van een student. In aanmerking komende studenten moeten op zoek zijn naar een diploma of ander erkend diploma.
6. Levenslang leerkrediet (LLC)
Dit niet-restitueerbare krediet is maximaal $ 2.000 per huishouden waard. Het kan worden gebruikt om eventuele post-secundaire onderwijskosten (zoals een baantraining) te verminderen en is niet beperkt tot mensen die naar de universiteit gaan.
Opmerking: KAN GEEN aanspraak maken op de Verdiend inkomstenbelastingkrediet (EITC) met een ITIN.
Wat moet ik doen als ik geen immigratiestatus heb die mij machtigt om in de Verenigde Staten te wonen?
Veel mensen die niet bevoegd zijn om in de Verenigde Staten te wonen, maken zich zorgen dat het indienen van belastingen hun blootstelling aan de overheid zal vergroten, uit angst dat dit uiteindelijk kan leiden tot deportatie. Als u al een ITIN heeft, heeft de IRS uw gegevens, tenzij u onlangs bent verhuisd. U vergroot uw bekendheid niet door een ITIN te vernieuwen of belastingaangifte te doen met een ITIN.
De huidige wetgeving verbiedt de IRS over het algemeen belastingaangiftegegevens te delen met andere instanties, met enkele belangrijke uitzonderingen. Informatie over belastingaangiften kan bijvoorbeeld in bepaalde gevallen worden gedeeld met overheidsinstanties die verantwoordelijk zijn voor de belastingadministratie of met wetshandhavingsinstanties voor onderzoek naar en vervolging van niet-fiscale strafrechtelijke wetten. Beveiligingen tegen openbaarmaking van informatie zijn wettelijk vastgelegd, dus ze kunnen niet worden opgeheven door een presidentieel bevel of andere administratieve maatregelen, tenzij het Congres de wet wijzigt.
Als u de mogelijke risico's en voordelen kent, ga dan alleen verder met een ITIN-aanvraag of belastingaangifte als u zich daar prettig bij voelt. Deze informatie vormt geen juridisch advies. Raadpleeg een immigratieadvocaat als u zich zorgen maakt.
Wat zijn acceptanten?
Acceptatie Agenten Ze zijn geautoriseerd door de IRS om u te helpen bij het invullen van uw ITIN-aanvraag. Sommige acceptanten stellen geen belastingaangiften op. In dat geval moet u het ingevulde formulier W-7, gecertificeerd door de agent, naar een VITA-site of een zakelijke belastingopsteller brengen en samen met de belastingaangifte indienen.
Acceptatieagenten zijn vaak te vinden bij universiteiten, financiële instellingen, accountantskantoren, non-profitorganisaties en sommige belastingklinieken met een laag inkomen. Zakelijke belastingvoorbereiders die acceptatieagenten zijn, vragen vaak een vergoeding die kan variëren van $ 50 tot $ 275 voor het invullen van het W-7-formulier. Er zijn geen kosten verbonden aan het rechtstreeks aanvragen bij de IRS.
Bezoek het Acceptance Agent-programma op de IRS-website voor een lijst met acceptatieagenten per staat die elk kwartaal wordt bijgewerkt. Low Income Taxpayer Clinics (LITC) kunnen ook helpen bij het identificeren van lokale acceptatieagenten.
Referenties
Zie Overzicht belastingbetaleridentificatienummer (TIN) voor een beter begrip van de identificatienummers van belastingbetalers.
Voor informatie om de ITIN-aanvrager te helpen, zie IRS-publicatie 1915, Understanding Your IRS Personal Taxpayer Identification Number, een pdf-document op de IRS-website.
Inhoud
- Toepasbaarheid:
- ITIN van een persoon aanvragen
- Wanneer ITIN's niet worden verstrekt
- Wanneer een persoon een ITIN moet aanvragen
- Hoe toe te passen?
- Formulier W-7 . verkrijgen
- Direct aanvragen bij de Belastingdienst
- Persoonlijk indienen
- Voorbeeld:
- Per mail aanvragen
- Aanvraag via een acceptant
- Acceptatie agent
- Verantwoordelijkheid van de acceptant
- Als een ITIN-houder in aanmerking komt voor een SSN
- Hoe dien ik belasting in met een ITIN?
- Kan ik heffingskortingen claimen met een ITIN?
- 1. Kinderbelastingkrediet (CTC)
- 2. Krediet voor andere afhankelijke personen (COD)
- 3. Herstel Restitutie Krediet (RRC)
- 4. Kinder- en afhankelijke zorgkrediet (CDCTC)
- 5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 6. Levenslang leerkrediet (LLC)
- Wat moet ik doen als ik geen immigratiestatus heb die mij machtigt om in de Verenigde Staten te wonen?
- Wat zijn acceptanten?
- Referenties